Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета налоговой базы и особенности определения суммы к уплате.
Содержание
Налог на доходы от банковских вкладов рассчитывается при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета налоговой базы и особенности определения суммы к уплате.
Основные принципы налогообложения вкладов
| Параметр | Значение на 2024 год | Примечание |
| Необлагаемый лимит | Ключевая ставка ЦБ + 5% | 18,5% при ставке ЦБ 13,5% |
| Налоговая ставка | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб.) | Для налоговых резидентов РФ |
| Отчетный период | Календарный год | Налог рассчитывается по итогам года |
Пошаговый расчет налога
1. Определение налогооблагаемого дохода
- Суммируйте все процентные доходы по вкладам
- Вычтите необлагаемую сумму (1 млн руб. × (КС+5%))
- При отрицательном результате налог не начисляется
2. Формула расчета
Налог = (Сумма процентов - (1 000 000 руб. × (Ключевая ставка + 5%))) × 13%
Примеры расчета
| Сумма вкладов | Начисленные проценты | Налог к уплате |
| 1 500 000 руб. | 142 500 руб. (9,5%) | 0 руб. (ниже лимита) |
| 3 000 000 руб. | 330 000 руб. (11%) | 18 850 руб. |
| 8 000 000 руб. | 800 000 руб. (10%) | 71 500 руб. |
Особенности для разных типов вкладов
- Рублевые вклады: расчет по ключевой ставке ЦБ
- Валютные вклады: необлагаемый лимит 9% годовых
- Счета в металлах: налог при продаже металла
- Структурные продукты: особый порядок расчета
Процедура уплаты налога
- Банк сообщает данные в налоговую до 1 февраля
- ФНС направляет уведомление до 1 декабря
- Налог оплачивается до 1 декабря следующего года
- При самостоятельном декларировании - до 15 июля
Что не облагается налогом
| Категория | Условие |
| Основная сумма вклада | Не является доходом |
| Проценты в пределах лимита | При ставке ниже КС+5% |
| Страховые выплаты | При отзыве лицензии у банка |
Изменения в законодательстве
- С 2021 года введен новый порядок расчета
- Банки стали налоговыми агентами
- Увеличена отчетность кредитных организаций
- Введена прогрессивная шкала НДФЛ
Расчет налога с банковских вкладов автоматизирован и не требует действий от вкладчика при небольших доходах. Для крупных вкладчиков важно контролировать начисленные проценты и своевременно декларировать доходы.
